干货丨初级会计《经济法基础》第五章-第八章重点知识合集

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

1.居民企业：

(1)依法在境内成立；

(2)依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内。

2.非居民企业：

(1)依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内设立机构、场所；

(2)在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

【注】个人独资、合伙企业不缴企业所得税。

1.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损(直接法)；

2.应纳税所得额=利润总额+(或-)纳税调整项目(间接法)。

1.免征企业所得税的项目：

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

(2)农作物新品种的选育；

(3)中药材的种植；

(4)林木的培育和种植；

(5)牲畜、家禽的饲养；

(6)林产品的采集；

(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

(8)远洋捕捞。

2.减半征收企业所得税的项目:

(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

(2)海水养殖、内陆养殖。

3.不适用税前加计扣除政策的行业

(1)烟草制造业；

(2)住宿和餐饮业；

(3)批发和零售业；

(4)房地产业；

(5)租赁和商务服务业；

(6)娱乐业；

(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

1.房产税

(2)征税范围：城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。

【注】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 (独立于房屋之外的建筑物不征收)

②房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。(使用就征收)

2.契税

(1)纳税人：在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

(2)征税范围：①土地使用权出让；②土地使用权转让(出售、赠与、互换等)；③房屋买卖、赠与、互换；④以作价投资入股、抵债、划转、获奖方式承受土地、房屋权属的。

【注】不属于契税征税范围的行为包括：土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为。

3.土地增值税

(1)纳税人：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

(2)征税范围：